增值稅一般納稅人適用一般計稅法，即增值稅應納稅額=銷項稅額—進項稅額。舉例：A公司11月銷售不含稅收入為2000萬，增值稅稅率為13%；當期的進項抵扣發(fā)票為1000萬不含稅，增值稅稅率也為13%；銷項稅額和進項稅額數(shù)據(jù)為，銷項稅額260萬，進項稅額130萬，則企業(yè)當月應繳納的增值稅260萬—130萬=130萬。

對于企業(yè)老板來說實打實的從公司賬戶扣出去130萬的稅金，老板肯定是肉痛的。那該如何才能節(jié)稅呢？老板要知道無論采用何種節(jié)稅方式，一定要有實質的業(yè)務交易，真實的業(yè)務背景，并要認真研究相應的稅收政策。實務中，企業(yè)稅負高，很多是由于企業(yè)內(nèi)部管理不善導致的。企業(yè)在稅收優(yōu)化時，需要注意以下問題：

一是重點關注企業(yè)的稅負變化，不要盲目進行稅收優(yōu)化。在金稅四期的大數(shù)據(jù)監(jiān)控下，企業(yè)的涉稅風險，是由于企業(yè)的數(shù)據(jù)異常導致的，也就是數(shù)據(jù)異常提示的風險。其中企業(yè)的稅負率異常是稅務機關關注的重要指標之一。企業(yè)自身在比較分析企業(yè)稅負率時，既要與行業(yè)稅負率進行比較，還要與企業(yè)自身上年或歷史時期進行比較，比如，假如企業(yè)2021年增值稅稅負率是5%，而2022增值稅稅負率是1%，這么大的變化，必然會引起稅務機關的關注。

二是稅收優(yōu)化的前提是真實的業(yè)務交易。對于企業(yè)來講，需要合理繳納稅金，并避免多繳稅水晶泥，畢竟多繳稅如果要退稅也是有風險的。最重要的是稅收優(yōu)化需要在業(yè)務的前端進行，也就是在企業(yè)的交易業(yè)務沒有開始前就要做好規(guī)劃。比如，在年初擬定年度計劃時，就要考慮稅收優(yōu)化的事宜，即規(guī)劃業(yè)務模式、篩選供應商、供應商的納稅人身份（一般納稅人還是小規(guī)模納稅人）、以及稅收成本等進行相關的測算。這樣的稅收優(yōu)化才是有價值的。

三是采購發(fā)票管理和供應商身份的確認。有的中小企業(yè)，經(jīng)常會問這樣的問題，增值稅有銷項沒有進項怎么辦；還有的會問，沒有成本費用發(fā)票所得稅怎么辦等。實質上這類問題都是企業(yè)的內(nèi)部管理出現(xiàn)了問題，有些企業(yè)為了“省錢”而不要發(fā)票，不要增值稅專用發(fā)票，但不要發(fā)票就真的省錢了嗎？企業(yè)的采購業(yè)務是不是要發(fā)票，企業(yè)老板還是讓采購部門和財務部門共同算算賬再做決定。企業(yè)的管理到位了，稅負也就降下來了。

其中供應商增值稅納稅人身份對企業(yè)來講很重要。如果一般納稅人企業(yè)合作的供應商，多數(shù)是增值稅小規(guī)模納稅人，那么即便是開具增值稅專業(yè)發(fā)票，也只能1%稅率的專票，那么企業(yè)增值稅稅負高是一定的；而如果企業(yè)合作的供應商多數(shù)是增值稅一般納稅人，則企業(yè)收到的發(fā)票一般為稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，則企業(yè)的稅率是相對合理的。

如果企業(yè)內(nèi)部財務管理都做到位了，外部供應商篩選也都到位了，依然增值稅高怎么辦？就可以考慮享受一些稅收洼地園區(qū)的優(yōu)惠政策。國內(nèi)現(xiàn)在重慶 江蘇 山東 河南等地有稅收洼地園區(qū)，針對企業(yè)注冊落戶的可以享受相應的返稅扶持政策，一般返還比例是地方留存的40%-90%之間。以本文中A公司舉例，交130萬的增值稅，如果是享受稅收洼地返稅政策的，可以返還差不多45.5萬左右，降稅幅度35%。針對增值稅高的一般納稅人企業(yè)都可以選擇合適的洼地政策為自己降稅減負。

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